Hoe het gebruik van trading bots invloed kan hebben op de belastingaangifte

LEEUWARDEN – De volatiliteit van de crypto-markt maakt het voor veel mensen aantrekkelijk om door middel van actieve trading hun spaargeld te laten groeien. De tijdsinvestering die hiervoor gedaan moet worden kan voor een groot deel worden ingevuld door een trading bot, die de actieve handel in bijvoorbeeld Bitcoins voor een groot deel uit handen kan nemen. Dit lijkt een praktische keuze maar het is wel van belang om na te gaan hoe het gebruik van trading bots invloed kan hebben op de belastingaangifte.

De werking van trading bots

Een trading bot (zoals Quantum Ai) is een handelssysteem waarmee de dagelijkse handel in cryptocurrency uit handen gegeven kan worden. Er kan hierbij gebruik worden gemaakt van een digitaal account waarop een geldbedrag kan worden gestort. Dit is het bedrag dat geïnvesteerd wordt in crypto trading. De trading bot kan vervolgens worden geïnstrueerd door het ingeven van een risicoprofiel en de bijbehorende handelstactieken die moeten worden toegepast. Met een druk op de “live-knop” wordt de robot geactiveerd. Deze trading bot zal de ontwikkelingen op de cryptomarkt in de gaten houden en op basis hiervan zelfstandig de benodigde acties kunnen uitvoeren in vorm van het (ver)kopen van de crypto coins.

Belastingtechnische gevolgen van het gebruik van trading bots

Het is goed om te realiseren dat het gebruik van trading bots nadelige gevolgen kan hebben voor de wijze waarop behaalde rendementen worden belast. Er zal immers moeten worden beoordeeld of de crypto activiteiten in box 1 of box 3 worden belast. Een trader die zelfstandig aan het handelen is, kan diens activiteiten belastingtechnisch in box 1 onderbrengen. Bij het gebruik van een trading bot, is er volgens de Belastingdienst een andere benadering. In dat geval wordt het niveau van de normale belegger overstegen. In dat geval moet het vermogen in box 3 worden ondergebracht.

Verschil tussen box 1 en box 3

Het verschil tussen box 1 en box 3 in een notendop: in box 1 worden de (actieve) inkomsten progressief belast. Dit wil zeggen dat er op een hoger vermogen een zwaardere belastingdruk rust. In box 3 worden juist niet actieve inkomsten belast. In dit geval wordt er belasting geheven over de waarde van het vermogen dus in dit geval de belegging.

In welke box valt het gebruik van een handelsrobot?

De vraag is uiteraard onder welk kader het gebruik van trading bots valt. De speculatieve aard van het daytraden met cryptocurrency valt niet in box 1 maar is het resultaat te voorzien als er gebruik wordt gemaakt van een trading bot? De werking van de trading bot (en dan meer specifiek het algoritme waar de handelsrobot gebruik van maakt) en de risico’s die hierbij gelopen wordt, vormen het antwoord op deze vraag. Het is dus aan te raden om eerst de handelsrobot aan een goed onderzoek te onderwerpen om de belastingtechnische gevolgen in kaart te brengen voordat hierin een keuze wordt gemaakt.